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              2022鄂爾多斯中級會計職稱考試《經濟法》每日一練(11-4)

              2021-11-17 10:42:58| 來源:鄂爾多斯中公教育

              《經濟法》練習題

              1.根據企業所得稅法律制度的規定,下列關于非居民企業的表述中,正確的是( )。

              A.非居民企業僅就來源于中國境內的所得繳納企業所得稅

              B.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的,不必繳納企業所得稅

              C.依照外國法律成立,實際管理機構在中國境內的企業屬于非居民企業

              D.依照外國法律成立,實際管理機構不在中國境內但在中國境內設立機構、場所的企業屬于非居民企業

              2.根據企業所得稅法律制度的規定,下列取得收入的主體中,不屬于企業所得稅納稅人的是( )。

              A.合伙企業

              B.外商投資企業

              C.股份有限公司

              D.有限責任公司

              3.根據企業所得稅法律制度的規定,下列關于所得來源地確定的說法中錯誤的是( )。

              A.提供勞務所得,按照勞務發生地確定

              B.權益性投資資產轉讓,按照投資企業所在地確定

              C.動產轉讓所得,按照轉讓動產的企業或機構、場所所在地確定

              D.不動產轉讓所得,按照不動產所在地確定

              4.以下關于折扣銷售方式,企業所得稅的稅務處理不正確的是( )。

              A.以舊換新方式銷售商品的,按照實際收到的商品收入確認條件確認收入

              B.商品銷售涉及商業折扣的,應當按照扣除商業折扣后的金額確定銷售商品收入金額

              C.銷售商品涉及現金折扣的,應當按扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額,現金折扣在實際發生時作為財務費用扣除

              D.企業已經確認銷售收入的售出商品發生銷售折讓和銷售退回,應當在發生當期沖減當期銷售商品收入

              5.甲家電企業(簡稱甲企業)為增值稅一般納稅人。2019年8月,甲企業按八折優惠價格銷售一批商品,該批商品折扣前的價格為45.2萬元(含增值稅,適用稅率13%)。甲企業銷售該批商品應確認的企業所得稅應稅收入為( )萬元。

              A.40

              B.32

              C.37.12

              D.46.4

              參考答案

              1.【答案】D。解析:(1)A項:非居民企業在中國境內設立機構、場所的,應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得,以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得,繳納企業所得稅;(2)B項:非居民企業在中國境內未設立機構、場所的,應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅;(3)C項:依照外國法律成立,實際管理機構在中國境內的企業屬于居民企業。

              2.【答案】A。解析:企業所得稅的納稅人包括各類企業、事業單位、社會團體、民辦非企業單位和從事經營活動的其他組織等,但不包括合伙企業。

              3.【答案】B。解析:B項,權益性投資資產轉讓,按照被投資企業所在地確定。

              4.【答案】A。解析:A項,以舊換新方式銷售商品的,應當按照銷售商品收入確認條件確認收入,回收的商品作為購進商品處理。

              5.【答案】B。解析:商品銷售涉及商業折扣的,應當按照扣除商業折扣后的金額確定銷售商品收入金額,應確認企業所得稅應稅收入=45.2÷(1+13%)×80%=32(萬元)。

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              (責任編輯:wyxeeds)

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